Решение:
Работодателем был нарушен коллективный договор и ТК РФ.
Аудитор пересчитал начисление заработной платы за май 2008 года:
1) начисление за работу в праздничные дни:
1.1. Часовая тарифная ставка за май 2008 года:
15000 руб./168 час.=89,29 руб.
1.2. Дополнительно оплачивается работа в праздничные дни 1и 9 мая в одинарном размере:
89,29 руб. х 12 час. х 2 дн.= 2142,96 руб.
1.3. Оплата сверхурочных 3 часов за 10 мая: (первые 2 часа в полуторном размере, остальное время – в двойном размере)
89,29 руб..х 2 час. х 1,5+89,29 руб. х (3час.-2 час.)х 2= 446,45 руб.
1.4. Сумма доначисленной заработной платы за май 2008 года:
2142,96 руб.+ 446,45 руб. = 2589,41 руб.
Предприятию предложено:
1) сделать записи на счетах бухгалтерского учета:
Д. 44 К. 70 2589,41
3) удержать НДФЛ: 2589,41 х 13% =337 руб.
Д. 70 К. 68 337 руб.
2) подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль;
сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 99 К 68 621 руб. (2589,41 х 24%)
2) написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет оплаты налога на прибыль будущего периода
Работодателем был нарушен коллективный договор и ТК РФ.
Аудитор пересчитал начисление заработной платы за май 2008 года:
1) начисление за работу в праздничные дни:
1.1. Часовая тарифная ставка за май 2008 года:
15000 руб./168 час.=89,29 руб.
1.2. Дополнительно оплачивается работа в праздничные дни 1и 9 мая в одинарном размере:
89,29 руб. х 12 час. х 2 дн.= 2142,96 руб.
1.3. Оплата сверхурочных 3 часов за 10 мая: (первые 2 часа в полуторном размере, остальное время – в двойном размере)
89,29 руб..х 2 час. х 1,5+89,29 руб. х (3час.-2 час.)х 2= 446,45 руб.
1.4. Сумма доначисленной заработной платы за май 2008 года:
2142,96 руб.+ 446,45 руб. = 2589,41 руб.
Предприятию предложено:
1) сделать записи на счетах бухгалтерского учета:
Д. 44 К. 70 2589,41
3) удержать НДФЛ: 2589,41 х 13% =337 руб.
Д. 70 К. 68 337 руб.
2) подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль;
сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 99 К 68 621 руб. (2589,41 х 24%)
2) написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет оплаты налога на прибыль будущего периода