Решение:
При проверке расчетов по оплате труда аудитор выявил арифметическую ошибку при расчете отпускных. Справка-расчет отпускных была аудитором пересчитана:
1. Среднедневной заработок сотрудника:
185688 руб./12 мес./29,4 дн.=526,33 руб.
2. Сумма отпускных:
526,33 руб. х 28 дн.=14737,24 руб.
3. Удержан НДФЛ: 14737,24х13%=1916 руб.
4. Сумма к выдаче: 14737,24-1915,84=12821,40 руб.
Предприятию предложено:
1) произвести исправление в бухгалтерском учете: сторнировать излишне начисленную сумму отпускных и отразить в учете записью: Д 20 К 70 3262,76 (18000 – 14737,24);
сторнировать сумму НДФЛ, излишне удержанную с суммы отпускных:
Д 70 К 68 424 (3262,76х 13%)
2)доначислить налог на прибыль организации: 3262,76 х 20% = 653 руб. и отразить записью:
Д 99 К 68 653 руб.
3)подать уточненный расчет по налогу на прибыль за 2008 год, доплатить налог и пени.
При проверке расчетов по оплате труда аудитор выявил арифметическую ошибку при расчете отпускных. Справка-расчет отпускных была аудитором пересчитана:
1. Среднедневной заработок сотрудника:
185688 руб./12 мес./29,4 дн.=526,33 руб.
2. Сумма отпускных:
526,33 руб. х 28 дн.=14737,24 руб.
3. Удержан НДФЛ: 14737,24х13%=1916 руб.
4. Сумма к выдаче: 14737,24-1915,84=12821,40 руб.
Предприятию предложено:
1) произвести исправление в бухгалтерском учете: сторнировать излишне начисленную сумму отпускных и отразить в учете записью: Д 20 К 70 3262,76 (18000 – 14737,24);
сторнировать сумму НДФЛ, излишне удержанную с суммы отпускных:
Д 70 К 68 424 (3262,76х 13%)
2)доначислить налог на прибыль организации: 3262,76 х 20% = 653 руб. и отразить записью:
Д 99 К 68 653 руб.
3)подать уточненный расчет по налогу на прибыль за 2008 год, доплатить налог и пени.