2019 г: Задача 1. Учет доходов и расходов. Определение финансового результата Ниже представлен бухгалтерский баланс ТОО «Алмалы» по состоянию на «01» января Бухгалтерский баланс ТОО «Алмалы» на «01» января 2019 г. тыс. тенге Код счета Актив Сумма Код счета Пассив Сумма 1010 Касса 1 000 3310 Задолженность поставщикам 3 000 1030 Денежные средства на текущем счете в банке 5 000 5030 Вклады и паи 6 000 1330 Товары 1 000 2410 Основные средства 2 9 9 000 Требуется: 1. В журнале хозяйственных операций определить корреспонденцию счетов и неуказанные суммы по операциям. Журнал хозяйственных операций ТОО «Алмалы» тыс. тенге № п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма 1 Поступили товары от поставщиков • стоимость приобретения 1 600 2 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику за товары 1 600 3 На расчетный счет зачислен аванс от покупателя 600 4 Реализованы товары покупателю • стоимость реализации 4 000 5 Списывается фактическая себестоимость реализованных товаров 2 200 6 Произведен покупателя зачет ранее полученного аванса от 600 7 На расчетный счет зачислена выручка от реализации товаров от покупателя 4000-600 = 3400 3400 8 Обобщаются расходы по реализации 2 200 9 Обобщаются доходы по реализации 4 000 10 Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу, менеджерам 800 11 Удержаны ОПВ из заработной платы 80 12 Удержан ИПН из заработной платы 63 13 Произведены отчисления от оплаты труда: • социальный налог 9,5% • социальные отчисления 3,5% • ОСМС2% 36 28 16 14 Выплата заработной платы из кассы 657 15 Начислена амортизация по основным средствам общего и административного значения 40 16 Отражение понесенных расходов: Примечание • заработная плата • социальный налог • социальные отчисления • ОСМС • амортизация основных средств 800 36 28 16 40 17 Начислен корпоративный подоходный налог (налогооблагаемый доход) 20 % 18 Закрытие в конце отчетного периода счета 7710 «Расходы по корпоративному подоход

Індекс прибутковості (ІП) – це співвідношення суми дисконтованих грошових потоків від проекту до початкових інвестицій. ІП дозволяє оцінити доцільність реалізації проекту, порівнюючи його з іншими проектами або з альтернативними варіантами вкладення коштів.

Розрахунок дисконтованих грошових потоків:

- 1-й рік: 40 / (1 + 0.12) = 35.71 тис. грн.

- 2-й рік: 50 / (1 + 0.12)^2 = 39.94 тис. грн.

- 3-й рік: 60 / (1 + 0.12)^3 = 41.98 тис. грн.

Сума дисконтованих грошових потоків: 35.71 + 39.94 + 41.98 = 117.63 тис. грн.

ІП = (Сума дисконтованих грошових потоків / Початкові інвестиції) + 1

ІП = (117.63 / 100) + 1 = 2.1763

Отже, індекс прибутковості від реалізації проекту дорівнює 2.1763. Це означає, що проект є доцільним для реалізації, оскільки ІП більше за одиницю. Це означає, що проект здатен забезпечити дохід, який перевищує початкові інвестиції. Однак, необхідно провести додатковий аналіз та порівняти цей проект з іншими варіантами вкладення коштів, щоб зробити остаточне рішення.

481 250 грн.

Объяснение:

Плата за користування кредитом:

1) Розрахунок річної процентної ставки: 25% / 4 = 6.25%

2) Розрахунок плати за кожен квартал: 350 000 * 6.25% = 21 875 грн.

3) Розрахунок загальної плати за користування кредитом: 21 875 * 6 = 131 250 грн.

Сума кінцевого платежу:

1) Розрахунок тіла кредиту: 350 000 грн.

2) Розрахунок суми процентів за весь термін кредитування: 131 250 грн.

3) Розрахунок суми кінцевого платежу: 350 000 + 131 250 = 481 250 грн.

Звіт про рух грошових коштів на фінансування витрат за проектом:

1) Отримання кредиту на початку проекту: +350 000 грн.

2) Сплата процентів за перший квартал (01.01.2021-31.03.2021): -21 875 грн.

3) Фінансування витрат за перший квартал: -x грн. (не вказано в умові)

4) Сплата процентів за другий квартал (01.04.2021-30.06.2021): -21 875 грн.

5) Фінансування витрат за другий квартал: -x грн. (не вказано в умові)

6) Сплата процентів за третій квартал (01.07.2021-30.09.2021): -21 875 грн.

7) Фінансування витрат за третій квартал: -x грн. (не вказано в умові)

8) Сплата процентів за четвертий квартал (01.10.2021-31.12.2021): -21 875 грн.

9) Фінансування витрат за четвертий квартал: -x грн. (не вказано в умові)

10) Сплата тіла кредиту та процентів в кінці терміну кредитування (01.01.2022): -481 250 грн.

Отже, загальна сума фінансування витрат за проектом буде дорівнювати сумі кінцевого платежу, тобто 481 250 грн.