Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. в январе 2002г отгружено продукции на 244000р, в том числе ндс. перечислено поставщику сырья 180000p, в том числе ндс. сырье оприходовано на общую сумму 120000р, в том числе ндс по счету-фактуре - 20000р. из оплаченного и оприходованного сырья израсходовано на непроизводственные нужды - 9000р (без ндс). определить ндс, подлежащий уплате в бюджет.
общая сумма без НДС НДС
отгружено 244000 203333 40667
перечислено 180000 150000 30000
сырье 120000 100000 20000
израсходовано на непроизв 9000 1800
колонка НДС = 40667 - 30000 - 20000 +1800 = -7533
НДС в бюджет -7533
т.е. к возмещению из бюджета 7533р