3. Приходный кассовый ордер № 171 от 07.10.2020. Получено от ПАО КБ «Сибстройбанк» по чеку № 3256437 сумма 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы – 100 000 руб., на командировочные расходы – 20 000 руб., на хозяйственные расходы – 5 600 руб. какой дебет и кредит

Решение:
Чистый денежный поток:
1        месяц составляет 5 000 200 руб. < 15 735 000 руб.,
2        месяц составляет 5 000 200 руб.*2 = 10 000 400 руб. < 15 735 000 руб., 3        месяц составляет 5 000 200 руб.*3 = 15 000 600 руб. < 15 735 000 руб., 4        месяц составляет 5 000 200 руб.*4 = 20 000 800 руб. > 15 735 000 руб. Срок окупаемости РР составит около 4-х месяцев.  

Расчетная рентабельность инвестиций (ARR) = среднегодовые денежные поступления от хозяйственной деятельности/первоначальные инвестиции ARR = 60 002 400/15 735 000 * 100% = 3,8%.

1.      Экономический смысл IRR заключается в том, что  предприятие может принимать любые решения инвестицион­ного характера, уровень рентабельности которых не ниже ставки дисконта.  Возьмем два произвольных значения коэффициента дисконтирования: r = 10%, r = 20%. Определяем текущую стоимость при ставке дисконтирования r = 10%: PV(10%) = 2406/(1+0,1)1 + 2406/(1+0,1)2 + 2406/(1+0,1)3 + 2406/(1+0,1)4  = 2187,3 + 1988,4 + 1807,7 + 1643,3 = 7626,7 тыс. руб.
Определяем текущую стоимость при ставке дисконтирования r = 20%: PV(20%) = 2406/(1+0,2)1 + 2406/(1+0,2)2 + 2406/(1+0,2)3 + 2406/(1+0,2)4  = 2005 + 1670,8 + 1392,4 + 1160,3 = 6228,5 тыс. руб.
NPV(10%) = 7626,7—5000 = 2626,7 тыс. руб.
NPV(20%) = 6228,5—5000 = 1228,5 тыс. руб.
IRR = ra + (rb - ra)*NPVa/(NPVa - NPVb) =
10 + (20 - 10)*2626,7/(2626,7 – 1228,5) =  10+26267/1398,2 = 28,7863%, т.е. IRR > r.